超越COSO：强化公司治理的内部控制
出版时间：2004
丛编项： 北京国家会计学院管理经典系列
内容简介
　　由于我国企业大多在治理机制方面存有着先天不足，使得公司治理和内部控制的难度越来越大，所以在企业内部建立一套实可行的内部控制程序及评价标准的需求就变得日益强烈。全美反舞弊性财务报告委员会的发起组织——COSO委员会，于1992年提出《内部控制——整体框架》报告，该报告是国际内部控制理论发展的一个里程碑。本书对繁琐的COSO报告及其要求的可行性技术做了清晰的阐释，并通过与一些其他流行的内部控制标准的比较，在COSO报告框架的基础上构建了一个更为严格的内部控制体系。该体系提供了内部控制监督程序，指出内部控制监督难点，就如何更有效地执行内部控制职能提出了专家建议，并附有大量现成的内部控制文化。本书为公司董事、企业管理者提供了内部控制实践性的指导，也是内部及外部审计师、CFO以及审计委员会委员的宝贵的工作指南，并可作为相关培训的首选教材。本书作者史蒂文·J·鲁特，基于他本人对COSO报告的研究及多年的实践经验，不仅对如何将复杂的COSO报告应用于实务做了细致的讲解，而且详细描述了美国国内外历年来颁布的各种内部控制评价标准，如《反国外贿赂法》、马尔科姆﹒鲍德里奇国家质量奖、加拿大CoCo《控制指南》等，并提供了清晰的指导。更重要的是，本书在COSO报告框架的基础上构建了一个更为严格的内部控制体系，公司的主管人员以及董事可以凭借该体系将内部控制职能转化为扩大公司优势以及改进公司业绩的战略工具。
目录
中文版序
译者前言
英文版前言
第1章概述
目的
讨论
主题
本文结构
商业判断规则
最后的思考
第2章对内部控制概念的理解
目的
概论
内部的含义
控制的含义
什么是内部控制
内部控制和混沌理论
内部控制概念中混沌理论
的含义
对内部控制的理解
影响内部控制的力量
内部控制和不断变化的
环境
启示
第3章历史背景
目的
概论
起源
会计原则的发展
审计准则
麦克森—罗宾斯丑闻
内部控制的最初定义
后来的定义
反国外贿赂法
特雷德威委员会
内部会计控制概念的废止
COSO委员会的反应
联邦储蓄保险公司修正法案
会计师面临的诉讼危机
在全球范围的发展及其含义
另一个丑闻：金融衍生工具
可供学习的经验
第4章商务道德及价值观
目的
概论
什么是商务道德
局限：人类自身的状况
道德败坏的原因
风险和后果
遏止丑闻的发生
道德意识
行为规范
危机管理
道德和内部控制
机会
第5章COSO框架文件
目的
概论
背景
方法论
COSO框架文件中关于内部
控制的定义
内部控制的构成要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息及沟通
监督
保护资产安全：一场论战
其他困难
启示
第6章超越COSO：其他框架文件
目的
概论
内部控制指南：加拿大的
观点
鲍德里奇评价标准
内部审计准则委员会的内部
控制整体框架
启示
第7章内部控制：一种管理方法
目的
概论
内部控制管理方法的要素
启示
第8章内部控制监督程序
目的
概论
公司治理职责
内部控制监督程序概述
主要参与者
需要考虑的事情
启示
建议的指南
第9章内部控制监督难点
目的
概论
各参与者的职责
自我评价
外包
沟通问题
混沌理论的应用
第10章内部控制报告
目的
概论
管理层对外报告
改善管理层报告的案例
内部报告
最后一个短评
附录A内部控制评价问卷样本
附录B参考资料
附录C中英文对照表